Mẫu báo cáo tài chính nội bộ theo quy định mới nhất

Tác giả giadinhketoan.com 04/03/2024 94 phút đọc

Báo cáo tài chính nội bộ là gì? Báo cáo tài chính nội bộ khác gì so với báo cáo tài chính doanh nghiệp nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền? Cùng tham khảo mẫu báo cáo tài chính nội bộ trong bài viết dưới đây

>>> Tham khảo: Học kế toán ở đâu tốt nhất Hà Nội TPHCM

I. Báo cáo tài chính nội bộ là gì? Báo cáo tài chính nội bộ gồm những gì?

Báo cáo tài chính nội bộ là tập hợp những văn bản thể hiện thông tin về tình hình kinh doanh nội bộ theo chu kỳ của doanh nghiệp, bao gồm toàn bộ phát sinh trong quá trình kinh doanh.

Báo cáo tài chính nội bộ có vai trò gì đối với doanh nghiệp?

Báo cáo tài chính nội bộ được coi là một phần trong hệ thống quản lý doanh nghiệp, báo cáo tài chính nội bộ giúp cho nhà quản trị trong doanh nghiệp có thể:

Xác định được quy mô, cơ cấu tài sản hiện có của doanh nghiệp;
Giúp tính chính xác của tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm các khoản phát sinh lãi - lỗ;
Phân tích được khả năng tạo ra dòng tiền tại thời điểm báo cáo;
Cân đối được hàng tồn kho;
Từ báo cáo tài chính nôi bộ nhà quản trị có thể xác định khả năng tham gia dự án đầu tư mới;
Hay xác định điểm hòa vốn và cơ cấu tài sản tối ưu.

Nhìn từ báo cáo tài chính nội bộ của doanh nghiệp, chủ sở hữu, quản lý doanh nghiệp và các thành viên kinh doanh có thể căn cứ để vạch ra hướng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai, và có được biện pháp khắc phục những vấn đề tồn đọng về tài chính.

Không như báo cáo tài chính được lập để gửi đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền, báo cáo tài chính nội bộ còn bao gồm những khoản thu chi không có hoá đơn chứng từ. Do vậy, có sự khác biệt nhất định giữa báo cáo nội bộ và báo cáo cơ quan nhà nước

Báo cáo tài chính nội bộ không chỉ được sử dụng trong nội bộ doanh nghiệp mà còn được sử dụng khi Ngân hàng yêu cầu bổ sung trong hồ sơ vay vốn của doanh nghiệp. Thông tin trên Báo cáo tài chính nội bộ của doanh nghiệp sẽ giúp cho Ngân hàng xem xét và cân nhắc để đưa ra quyết định có nên cho Doanh nghiệp vay vốn hay không.

Cần lưu ý: Báo cáo tài chính nội bộ không phải lúc nào cũng phản ánh chính xác, chân thực tình hình tài chính của một doanh nghiệp. Vì nhiều doanh nghiệp thường có những thủ thuật làm "đẹp" báo cáo tài chính nội bộ trước khi gửi cho bên ngân hàng để xét duyệt vay vốn.

Bộ báo cáo tài chính nội bộ bao gồm:

Về hình thức, báo cáo tài chính nội bộ được lập giống như báo cáo tài chính. Sẽ bao gồm những văn bản:

Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối phát sinh tài khoản
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Thuyết minh báo cáo tài chính

»»»»» Review Học Hành Chính Nhân Sự Ở Đâu Tốt

II. Mẫu báo cáo tài chính nội bộ

1. Mẫu bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)

Đơn vị báo cáo:………………....	Mẫu số B01 – DN
Địa chỉ:………………………….	(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày ... tháng ... năm ...(1)

(Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục)

Đơn vị tính:.............

TÀI SẢN	Mã số	Thuyết minh	Số cuối năm (3)	Số đầu năm (3)
1	2	3	4	5
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN	100
I. Tiền và các khoản tương đương tiền	110
1. Tiền	111
2. Các khoản tương đương tiền	112
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn	120
1. Chứng khoán kinh doanh	121
2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*)	122		(…)	(…)
3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn	123
III. Các khoản phải thu ngắn hạn	130
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng	131
2. Trả trước cho người bán ngắn hạn	132
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn	133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng	134
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn	135
6. Phải thu ngắn hạn khác	136
7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)	137
8. Tài sản thiếu chờ xử lý	139
IV. Hàng tồn kho	140
1. Hàng tồn kho	141
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)	149		(…)	(…)

V. Tài sản ngắn hạn khác	150
1. Chi phí trả trước ngắn hạn	151
2. Thuế GTGT được khấu trừ	152
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước	153
4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ	154
5. Tài sản ngắn hạn khác	155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN	200
I. Các khoản phải thu dài hạn	210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng	211
2. Trả trước cho người bán dài hạn	212
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc	213
4. Phải thu nội bộ dài hạn	214
5. Phải thu về cho vay dài hạn	215
6. Phải thu dài hạn khác	216
7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)	219		(...)	(...)
II. Tài sản cố định	220
1. Tài sản cố định hữu hình	221
- Nguyên giá	222
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	223		(…)	(…)
2. Tài sản cố định thuê tài chính	224
- Nguyên giá	225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	226		(…)	(…)
3. Tài sản cố định vô hình	227
- Nguyên giá	228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	229		(…)	(…)
III. Bất động sản đầu tư	230
- Nguyên giá	231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	232
			(…)	(…)
IV. Tài sản dở dang dài hạn 1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang	240 241 242

V. Đầu tư tài chính dài hạn	250
1. Đầu tư vào công ty con	251
2. Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết	252
3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*)	253 254
5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn	255		(…)	(…)
VI. Tài sản dài hạn khác	260
1. Chi phí trả trước dài hạn	261
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại	262
3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn	263
4. Tài sản dài hạn khác	268
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200)	270
C - NỢ PHẢI TRẢ	300
I. Nợ ngắn hạn	310
1. Phải trả người bán ngắn hạn	311
2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn	312
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	313
4. Phải trả người lao động	314
5. Chi phí phải trả ngắn hạn	315
6. Phải trả nội bộ ngắn hạn	316
7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng	317
8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn	318
9. Phải trả ngắn hạn khác	319
10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn	320
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn	321
12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi	322
13. Quỹ bình ổn giá	323
14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ	324
II. Nợ dài hạn	330
1. Phải trả người bán dài hạn	331
2. Người mua trả tiền trước dài hạn	332
3. Chi phí phải trả dài hạn	333
4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh	334
5. Phải trả nội bộ dài hạn	335
6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn	336
7. Phải trả dài hạn khác	337
8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn	338
9. Trái phiếu chuyển đổi	339
10. Cổ phiếu ưu đãi	340
11. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả	341
12. Dự phòng phải trả dài hạn	342
13. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ	343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU	400
I. Vốn chủ sở hữu	410
1. Vốn góp của chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết - Cổ phiếu ưu đãi	411 411a 411b
2. Thặng dư vốn cổ phần	412
3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu	413
4. Vốn khác của chủ sở hữu	414
5. Cổ phiếu quỹ (*)	415		(...)	(...)
6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản	416
7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái	417
8. Quỹ đầu tư phát triển	418
9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp	419
10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu	420
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ này	421 421a 421b
12. Nguồn vốn đầu tư XDCB	422
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác	430
1. Nguồn kinh phí	431
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ	432
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400)	440

Lập, ngày ... tháng ... năm ...

Người lập biểu

Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký, họ tên)

- Số chứng chỉ hành nghề;

- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

»»»» Review Khóa Học Kế Toán Online Tốt Nhất

2. Mẫu bảng cân đối tài khoản (mẫu số F01 - DNN)

Đơn vị báo cáo: …………………

Địa chỉ: …………………………...

Mẫu số F01 - DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Năm ...

Đơn vị tính: ...

Số hiệu tài khoản	Tên tài khoản	Số dư đầu kỳ		Số phát sinh trong kỳ		Số dư cuối kỳ
		Nợ	Có	Nợ	Có	Nợ	Có
A	B	1	2	3	4	5	6



	Tổng cộng

Lập, ngày ... tháng ... năm ...

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
(Ký, họ tên, đóng dấu)

3. Mẫu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Niên độ tài chính năm….

Mã số thuế:

Người nộp thuế:

Đơn vị tính:……………………

Chỉ tiêu	Mã	Thuyết minh	Số năm nay	Số năm trước
A	B	C	1	2
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ	01	IV.08
2. Các khoản giảm trừ doanh thu	02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)	10
4. Giá vốn hàng bán	11
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)	20
6. Doanh thu hoạt động tài chính	21
7. Chi phí tài chính	22
- Trong đó: Chi phí lãi vay	23
8. Chi phí quản lý kinh doanh	24
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24)	30
10. Thu nhập khác	31
11. Chi phí khác	32
12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)	40
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)	50	IV.09
14. Chi phí thuế TNDN	51
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51)	60

Lập ngày ……tháng….năm……

Người lập biểu

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

4. Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Theo phương pháp trực tiếp và gián tiếp

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Đơn vị báo cáo: …………………

Địa chỉ: …………………………...

Mẫu số B03 - DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp trực tiếp)

Năm ...

Đơn vị tính: ………….

Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
1	2	3	4	5
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác	01
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ	02
3. Tiền chi trả cho người lao động	03
4. Tiền lãi vay đã trả	04
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp	05
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh	06
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh	07
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh	20
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác	21
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác	22
3. Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	23
4. Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	24
5. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia	25
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu	31
2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành	32
3. Tiền thu từ đi vay	33
4. Tiền trả nợ gốc vay và nợ thuê tài chính	34
5. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu	35
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40)	50
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ	60 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61)	70

Lập, ngày ... tháng ... năm ...

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp

Đơn vị báo cáo: …………………

Địa chỉ: …………………………...

Mẫu số B03 - DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp gián tiếp)

Năm ...

Đơn vị tính: ………….

Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
1	2	3	4	5
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Lợi nhuận trước thuế	01
2. Điều chỉnh cho các khoản	02
- Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT	03
- Các khoản dự phòng	04
- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ	05
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư	06
- Chi phí lãi vay	07
- Các khoản điều chỉnh khác	08
3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động	09
- Tăng, giảm các khoản phải thu	10
- Tăng, giảm hàng tồn kho	11
- Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)	12
- Tăng, giảm chi phí trả trước	13
- Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh	14
- Tiền lãi vay đã trả	15
- Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp	16
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh	17
- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh	18
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh	20
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác	21
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác	22
3. Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	23
4. Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	24
5.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia	25
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu	31
2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành	32
3. Tiền thu từ đi vay	33
4. Tiền trả nợ gốc vay và nợ gốc thuê tài chính	34
5. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu	35
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ	60
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ	61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61)	70