Mức Xử Phạt Vi Phạm Về Hóa Đơn Theo Nghị Định 70/2025/NĐ-CP

Mức Xử Phạt Vi Phạm Về Hóa Đơn Theo Nghị Định 70/2025/NĐ-CP là nội dung mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần nắm rõ trong giai đoạn hiện nay. Với nhiều điểm điều chỉnh quan trọng, nghị định không chỉ quy định chi tiết về hành vi vi phạm khi lập, phát hành và quản lý hóa đơn, mà còn đưa ra khung xử phạt cụ thể nhằm tăng tính răn đe và minh bạch. Qua bài viết dưới đây của Gia đình Kế toán , bạn sẽ hiểu rõ những quy định mới, từ đó chủ động phòng tránh sai sót và nâng cao mức độ tuân thủ trong công tác kế toán – thuế của doanh nghiệp.

I. Các hành vi vi phạm về hóa đơn thường gặp

Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh vẫn mắc phải những sai sót liên quan đến hóa đơn điện tử. Dưới đây là những hành vi vi phạm phổ biến được quy định rõ trong Nghị định 70/2025/NĐ-CP:

1. Không lập hóa đơn khi phát sinh giao dịch

Theo quy định, mọi hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đều phải lập hóa đơn để ghi nhận doanh thu và nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, nhiều trường hợp doanh nghiệp vẫn “quên” hoặc cố tình không xuất hóa đơn nhằm giảm nghĩa vụ thuế. Đây được xem là hành vi vi phạm nghiêm trọng, có thể bị xử phạt ở mức cao.

2. Lập hóa đơn sai thời điểm

Hóa đơn phải được lập ngay khi phát sinh nghĩa vụ thuế, tức là khi chuyển giao hàng hóa hoặc hoàn thành dịch vụ. Nếu lập muộn hoặc lập trước thời điểm quy định, doanh nghiệp có thể bị xử phạt.

3. Lập hóa đơn thiếu thông tin bắt buộc

Một hóa đơn hợp pháp cần có đầy đủ các nội dung theo Luật Quản lý thuế và Nghị định 123/2020/NĐ-CP như: tên, địa chỉ, mã số thuế người bán – người mua; tên hàng hóa, dịch vụ; số lượng; đơn giá; thuế suất; tổng giá trị… Thiếu hoặc sai sót bất kỳ nội dung nào đều bị coi là vi phạm.

4. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp, hóa đơn giả

Đây là hành vi nghiêm trọng, thường liên quan đến gian lận thuế. Hóa đơn không hợp pháp có thể là hóa đơn khống, hóa đơn giả, hoặc hóa đơn mua bán trôi nổi trên thị trường. Sử dụng các loại hóa đơn này không chỉ bị phạt hành chính mà còn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

5. Chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đúng thời hạn theo quy định. Việc chậm nộp, không nộp hoặc nộp báo cáo sai sẽ bị xử phạt.

II. Mức xử phạt theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định rõ mức xử phạt đối với các hành vi vi phạm về hóa đơn, với nguyên tắc phạt nặng hơn, minh bạch hơn so với quy định trước đây. Cụ thể:

- Không lập hóa đơn khi phát sinh giao dịch

Mức phạt: từ 10 – 30 triệu đồng, tùy giá trị và mức độ vi phạm. 

Ngoài ra, doanh nghiệp buộc phải lập bổ sung hóa đơn và kê khai thuế đầy đủ. Trường hợp cố tình trốn thuế với số tiền lớn, có thể bị chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra.

- Lập hóa đơn sai thời điểm

Mức phạt: từ 4 – 8 triệu đồng. 

Trường hợp lập hóa đơn chậm nhưng chưa đến mức nghiêm trọng có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt ở mức tối thiểu.

- Lập hóa đơn thiếu thông tin bắt buộc

Mức phạt: từ 3 – 6 triệu đồng.

Doanh nghiệp buộc phải điều chỉnh hoặc lập hóa đơn thay thế theo đúng quy định, không được “hủy bỏ” như trước đây.

- Sử dụng hóa đơn không hợp pháp, hóa đơn giả

Mức phạt: từ 20 – 100 triệu đồng, tùy theo tính chất, mức độ và giá trị hóa đơn vi phạm.

Ngoài xử phạt hành chính, cơ quan thuế sẽ loại bỏ chi phí liên quan, truy thu thuế và tiền chậm nộp. Nếu có yếu tố gian lận lớn, có thể bị xử lý hình sự.

- Chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Mức phạt: từ 2 – 5 triệu đồng, tùy số ngày chậm nộp.

Nếu nộp sau thời hạn nhưng chưa phát sinh thiệt hại, có thể được xem xét giảm nhẹ.

III. Tác động của quy định mới đến doanh nghiệp

Việc ban hành Nghị định 70/2025/NĐ-CP không chỉ nhằm tăng cường quản lý thuế mà còn tạo ra những thay đổi đáng kể đối với hoạt động của doanh nghiệp. Các tác động có thể nhìn nhận từ cả hai khía cạnh: thách thức và lợi ích.

1. Thách thức đối với doanh nghiệp

- Gia tăng rủi ro tài chính: Với mức phạt cao hơn nhiều so với trước đây, chỉ một sai sót nhỏ trong lập hóa đơn cũng có thể khiến doanh nghiệp chịu tổn thất hàng chục triệu đồng.

- Đòi hỏi sự cẩn trọng cao độ: Bộ phận kế toán – thuế phải kiểm soát chặt chẽ từng khâu, từ lập, ký số, gửi hóa đơn đến báo cáo tình hình sử dụng.

- Chi phí tuân thủ tăng lên: Doanh nghiệp có thể phải đầu tư thêm vào phần mềm hóa đơn điện tử, hệ thống lưu trữ dữ liệu và đào tạo nhân sự để tránh vi phạm.

2. Lợi ích mang lại

- Nâng cao tính minh bạch: Việc thay đổi từ cơ chế “hủy” hóa đơn sang “điều chỉnh” hoặc “thay thế” giúp mọi giao dịch đều có dấu vết kiểm toán, ngăn chặn việc xóa dấu tích sai phạm.

- Tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh: Các doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định sẽ không bị thiệt thòi trước những đơn vị cố tình gian lận hóa đơn.

- Nâng cao uy tín doanh nghiệp: Việc quản lý hóa đơn minh bạch giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn khi làm việc với cơ quan thuế, ngân hàng, nhà đầu tư và đối tác.

Có thể thấy, quy định mới vừa là áp lực buộc doanh nghiệp phải thay đổi, vừa là cơ hội để chuẩn hóa quy trình quản lý hóa đơn. Doanh nghiệp nào chủ động thích ứng sớm sẽ không chỉ giảm thiểu rủi ro pháp lý mà còn xây dựng nền tảng quản trị tài chính bền vững trong tương lai.

>>> Xem thêm: Phân Biệt Hóa Đơn Bán Hàng Và Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng

IV. Giải pháp hạn chế rủi ro vi phạm hóa đơn

Để tránh rơi vào các trường hợp vi phạm và bị xử phạt theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp cần chủ động xây dựng những giải pháp quản lý hóa đơn hiệu quả. Một số khuyến nghị thực tế bao gồm:

- Cập nhật thường xuyên quy định pháp luật

Bộ phận kế toán – thuế phải thường xuyên theo dõi các văn bản pháp luật mới như Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC…
Tổ chức phổ biến, tập huấn nội bộ để mọi nhân sự liên quan đều nắm rõ quy định.

- Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử uy tín

• Lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử được Tổng cục Thuế công bố.

• Đảm bảo phần mềm có chức năng tự động kiểm tra, cảnh báo sai sót trước khi phát hành hóa đơn.

• Tích hợp hệ thống quản trị để đồng bộ dữ liệu kế toán, giúp giảm rủi ro lập hóa đơn sai hoặc thiếu.

- Tăng cường kiểm soát nội bộ

• Thiết lập quy trình chuẩn từ khâu lập, ký số, phát hành đến lưu trữ hóa đơn.

• Phân công rõ trách nhiệm giữa nhân sự lập hóa đơn, người kiểm tra và người phê duyệt.

• Thường xuyên kiểm tra chéo và rà soát định kỳ để phát hiện sai sót kịp thời.

- Đào tạo, nâng cao năng lực cho nhân sự kế toán

• Định kỳ tổ chức các khóa bồi dưỡng, cập nhật quy định mới về hóa đơn và thuế.

• Trang bị kỹ năng xử lý tình huống: lập hóa đơn điều chỉnh, thay thế, báo cáo hóa đơn…

• Xây dựng đội ngũ kế toán có tư duy tuân thủ, hạn chế tối đa việc xử lý theo thói quen cũ.

- Lưu trữ hóa đơn khoa học và an toàn

• Thực hiện lưu trữ hóa đơn điện tử theo đúng quy định về thời gian, hình thức và bảo mật dữ liệu.

• Áp dụng hệ thống sao lưu tự động để tránh rủi ro mất mát dữ liệu.

• Khi cần điều chỉnh, phải bảo đảm mọi hóa đơn gốc vẫn được giữ nguyên để phục vụ kiểm toán, thanh tra.

Có thể thấy, Mức Xử Phạt Vi Phạm Về Hóa Đơn Theo Nghị Định 70/2025/NĐ-CP không chỉ là quy định pháp lý mới mà còn là lời nhắc nhở để doanh nghiệp nâng cao tính tuân thủ trong quản lý hóa đơn. Việc nắm rõ các hành vi bị xử phạt và khung xử phạt cụ thể sẽ giúp doanh nghiệp chủ động phòng tránh rủi ro, bảo vệ uy tín và tối ưu hoạt động kế toán – thuế.

👉 Nếu có thắc mắc gì cần giải đáp, hãy để lại comment phía bên dưới để Gia đình Kế toán hỗ trợ bạn nhé!

>>> Tham khảo:  Trường Hợp Nào Phải Lập Hóa Đơn Điều Chỉnh và Thay Thế?