Doanh Thu Bao Nhiêu Thì Hộ Kinh Doanh Phải Nộp Thuế?

“Doanh Thu Bao Nhiêu Thì Hộ Kinh Doanh Phải Nộp Thuế?” là câu hỏi mà hầu hết các cá nhân, hộ kinh doanh cá thể quan tâm khi bắt đầu hoạt động. Việc nắm rõ ngưỡng doanh thu phải nộp thuế không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật, mà còn hỗ trợ trong việc lập kế hoạch tài chính và quản lý chi phí hiệu quả. Hãy cùng Gia đình Kế toán tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé!

I. Các ngưỡng doanh thu và nghĩa vụ thuế áp dụng năm 2025

Trong năm 2025, hộ kinh doanh cá thể chỉ phát sinh nghĩa vụ thuế khi doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm. Từ mức này trở lên, hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện đầy đủ ba loại nghĩa vụ cơ bản: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí môn bài. Đây là những khoản thuế – phí bắt buộc, được áp dụng thống nhất trên toàn quốc nhằm đảm bảo công bằng trong quản lý nguồn thu ngân sách.

Riêng lệ phí môn bài, mức phải nộp được xác định theo doanh thu của năm trước đó hoặc theo doanh thu ước tính trong năm nếu mới thành lập. Cụ thể:

- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: nộp 300.000 đồng/năm.

- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: nộp 500.000 đồng/năm.

- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: nộp 1.000.000 đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài này được áp dụng ổn định trong suốt năm 2025 và là cơ sở để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ ban đầu của hộ kinh doanh. Cần lưu ý rằng, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì hộ kinh doanh không phải nộp bất kỳ khoản thuế GTGT, TNCN hay lệ phí môn bài nào.

II. Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN phổ biến theo ngành nghề

Khi hộ kinh doanh phát sinh doanh thu trên ngưỡng 100 triệu đồng/năm, việc tính thuế không áp dụng theo một con số cố định mà được xác định dựa trên tỷ lệ % nhân với doanh thu thực tế, tùy thuộc vào từng lĩnh vực hoạt động. Cách tính này giúp phản ánh tương đối mức đóng góp của từng ngành nghề, đồng thời tạo sự linh hoạt trong quản lý thuế.

Ví dụ, đối với hộ kinh doanh bán hàng hóa, tổng số thuế phải nộp bằng:

→ Doanh thu × (1% thuế GTGT + 0,5% thuế TNCN).

Trong khi đó, ngành vận tải, bốc xếp thường có tỷ lệ cao hơn do đặc thù dịch vụ:

→ Doanh thu × (3% thuế GTGT + 1,5% thuế TNCN).

Để hình dung rõ hơn, có thể tham khảo bảng tỷ lệ dưới đây (mang tính tham khảo, dựa trên quy định hiện hành):

III. Cập nhật luật: Khi nào doanh thu không phải chịu thuế GTGT?

Một trong những thay đổi quan trọng mà hộ kinh doanh cần nắm bắt là quy định về ngưỡng doanh thu được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Theo Luật Thuế GTGT 2024, kể từ ngày 01/01/2026, mức doanh thu tối thiểu để phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này đồng nghĩa với việc các hộ và cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ, doanh thu không vượt quá 200 triệu đồng trong năm tài chính sẽ không phải đóng thuế GTGT.

Tuy nhiên, trong giai đoạn chuyển tiếp năm 2025, quy định hiện hành vẫn giữ nguyên: chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm mới bắt buộc kê khai và nộp thuế GTGT. Nếu doanh thu nằm dưới ngưỡng này, hộ kinh doanh vẫn thuộc diện miễn thuế.

Sự thay đổi về mức doanh thu chịu thuế từ năm 2026 được đánh giá là bước điều chỉnh tích cực, tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ giảm bớt gánh nặng chi phí, khuyến khích hoạt động thương mại quy mô nhỏ phát triển hợp pháp và minh bạch. Tuy nhiên, hộ kinh doanh cần lưu ý rằng việc nâng ngưỡng miễn thuế chỉ áp dụng từ năm 2026, do đó trong năm 2025, quy định về ngưỡng 100 triệu đồng vẫn còn hiệu lực và bắt buộc phải tuân thủ.

>>> Xem thêm: Hướng Dẫn Chuyển Hộ Kinh Doanh Thành Doanh Nghiệp

IV. Từ bỏ thuế khoán: ảnh hưởng và lưu ý hồ sơ kê khai

Từ ngày 01/01/2026, phương pháp thuế khoán – vốn đã quen thuộc với đa số hộ kinh doanh cá thể – sẽ chính thức chấm dứt hiệu lực. Thay vào đó, cơ quan thuế yêu cầu hộ kinh doanh kê khai dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Đây là bước cải cách nhằm tăng tính minh bạch, hạn chế tình trạng ấn định doanh thu chưa sát với hoạt động thực tế, đồng thời khuyến khích các hộ kinh doanh nâng cao ý thức ghi chép và lưu giữ chứng từ.

Sự thay đổi này mang đến cả cơ hội và thách thức. Với những hộ kinh doanh nhỏ, doanh thu ổn định ở mức vừa phải, việc kê khai theo doanh thu thực tế có thể giúp phản ánh chính xác tình hình, tránh bị áp mức thuế cao hơn khả năng thực tế. Ngược lại, đối với hộ có doanh thu lớn nhưng chưa quen với việc quản lý sổ sách, việc bỏ thuế khoán sẽ đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hóa đơn, chứng từ và phần mềm hỗ trợ kê khai.

Đặc biệt, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, nhất là trong các lĩnh vực như ăn uống, bán lẻ, vận tải, sẽ bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Đồng thời, nhóm này cũng được cơ quan thuế khuyến nghị chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp. Việc chuyển đổi không chỉ giúp hưởng các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp trong giai đoạn đầu, mà còn mang lại lợi thế về uy tín và khả năng tiếp cận đối tác, khách hàng quy mô lớn.

Do đó, để thích ứng với giai đoạn mới, hộ kinh doanh nên chủ động chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, tập thói quen hạch toán minh bạch và cân nhắc lộ trình chuyển đổi phù hợp. Đây sẽ là chìa khóa để hoạt động kinh doanh duy trì ổn định, đồng thời tận dụng được các chính sách ưu đãi dành cho doanh nghiệp trong tương lai.

Có thể thấy, câu hỏi “Doanh Thu Bao Nhiêu Thì Hộ Kinh Doanh Phải Nộp Thuế?” không chỉ liên quan đến ngưỡng doanh thu mà còn gắn liền với loại hình kinh doanh, phương pháp nộp thuế và các quy định cụ thể trong từng giai đoạn. 

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, hộ kinh doanh nên thường xuyên cập nhật văn bản pháp luật mới nhất, đồng thời tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc cơ quan thuế khi cần thiết. Chủ động, minh bạch và chính xác trong quản lý doanh thu sẽ là chìa khóa giúp hộ kinh doanh hoạt động hiệu quả và phát triển lâu dài.

>>> Xem thêm: Khóa Học Kế Toán Hộ Kinh Doanh Cá Thể: Học Ở Đâu Tốt?