Doanh Nghiệp Phải Nộp Những Loại Thuế Nào?

Khi thành lập và hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên nhiều người mới thành lập doanh nghiệp hoặc người mới làm kế toán thường chưa nắm rõ doanh nghiệp phải nộp những loại thuế nào và thời điểm nộp thuế ra sao. Hiểu rõ các loại thuế sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong quản lý tài chính và hạn chế rủi ro về thuế. Bài viết dưới đây Gia đình kế toán sẽ tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp phải nộp theo quy định hiện hành.

1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) - Loại Thuế Phổ Biến Nhất Của Doanh Nghiệp

Thuế GTGT là khoản thuế gián thu do người tiêu dùng cuối cùng chịu. Doanh nghiệp đóng vai trò kê khai và nộp thuế thay cho người tiêu dùng thông qua hoạt động bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.

Khi doanh nghiệp xuất hóa đơn bán hàng, giá trị hóa đơn thường bao gồm hai phần: giá bán chưa thuế và thuế GTGT. Khoản thuế được kê khai và nộp cho ngân sách nhà nước theo quy định.

Phương pháp tính thuế GTGT

- Phương pháp khấu trừ

Phương pháp khấu trừ được áp dụng phổ biến với doanh nghiệp có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và thực hiện chế độ kế toán theo quy định. Công thức tính thuế GTGT như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu ra phát sinh khi doanh nghiệp bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Thuế GTGT đầu vào phát sinh khi doanh nghiệp mua hàng hóa hoặc dịch vụ phục vụ hoạt động kinh doanh.

- Phương pháp trực tiếp

Phương pháp trực tiếp thường áp dụng với một số doanh nghiệp đặc thù như vàng bạc…hoặc hộ kinh doanh không đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế. Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

- Kê khai và nộp thuế GTGT

Kê khai thuế GTGT được thực hiện theo tháng hoặc theo quý tùy quy mô doanh nghiệp. Sau khi tổng hợp hóa đơn đầu vào và hóa đơn đầu ra, kế toán thuế lập tờ khai thuế GTGT và nộp cho cơ quan thuế qua hệ thống điện tử.

Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế cần tuân thủ đúng quy định nhằm tránh phát sinh tiền chậm nộp.

2. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thuế đánh trên lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi trừ các chi phí hợp lệ. Đây là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước.
Thuế TNDN được tính trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Thu nhập chịu thuế được xác định dựa trên doanh thu trừ đi chi phí hợp lệ theo quy định của pháp luật thuế.

Doanh nghiệp có lợi nhuận thì phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ thì không phải nộp thuế TNDN.

Xác định thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế được xác định dựa trên các yếu tố sau:

• Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh

• Chi phí được trừ theo quy định

• Các khoản thu nhập khác

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN cần đáp ứng ba điều kiện cơ bản:

• Phát sinh liên quan hoạt động kinh doanh

• Có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ

• Thanh toán qua ngân hàng với khoản chi có giá trị lớn

Một số khoản chi phí thường bị loại khi tính thuế gồm chi phí không có hóa đơn hợp lệ hoặc chi phí vượt mức quy định.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế suất thuế TNDN phổ biến hiện nay là 20% trên thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên một số lĩnh vực hoặc địa bàn khuyến khích đầu tư có thể được hưởng ưu đãi thuế suất thấp hơn.

Chính sách ưu đãi thuế TNDN thường áp dụng cho doanh nghiệp hoạt động tại khu công nghiệp, khu công nghệ cao hoặc các lĩnh vực khuyến khích phát triển.

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN vào cuối năm tài chính. Báo cáo quyết toán thuế được lập dựa trên số liệu báo cáo tài chính và các điều chỉnh theo quy định thuế.

Kế toán cần rà soát toàn bộ doanh thu, chi phí và các khoản điều chỉnh trước khi nộp hồ sơ quyết toán cho cơ quan thuế.

>>> Review Khóa Học Kế Toán Thuế Chuyên Sâu Online & Offline Tốt Nhất

3. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế đánh trên thu nhập của người lao động. Doanh nghiệp đóng vai trò khấu trừ và nộp thuế thay cho người lao động.

Nghĩa vụ thuế TNCN của doanh nghiệp

Khi trả lương hoặc thu nhập cho người lao động, doanh nghiệp cần khấu trừ thuế TNCN theo quy định. Khoản thuế này được kê khai và nộp cho cơ quan thuế theo kỳ kê khai.

Kế toán tiền lương thường phối hợp với kế toán thuế để tính thuế và lập tờ khai thuế TNCN.

Các khoản thu nhập chịu thuế

- Thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm nhiều khoản như:

• Tiền lương và tiền công

• Tiền thưởng

• Phụ cấp chịu thuế

• Thu nhập từ dịch vụ hoặc hợp đồng lao động

Một số khoản phụ cấp được miễn thuế theo quy định của pháp luật.

- Kê khai và quyết toán thuế TNCN

Thuế TNCN được kê khai theo tháng hoặc theo quý tùy quy mô doanh nghiệp. Cuối năm, doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế TNCN để xác định chính xác số thuế phải nộp của người lao động.

Quyết toán thuế TNCN cũng là cơ sở để người lao động hoàn thuế nếu nộp thừa trong năm.

4. Một Số Loại Thuế Và Nghĩa Vụ Tài Chính Khác Doanh Nghiệp Có Thể Phát Sinh

Ngoài các loại thuế phổ biến nêu trên, doanh nghiệp còn có thể phát sinh thêm một số nghĩa vụ tài chính tùy theo hoạt động kinh doanh.

Thuế nhà thầu

Thuế nhà thầu phát sinh khi doanh nghiệp Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa tại Việt Nam.

Thuế nhà thầu bao gồm hai thành phần chính:

• Thuế giá trị gia tăng

• Thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài

Kế toán cần xác định chính xác nghĩa vụ thuế trước khi thanh toán cho đối tác nước ngoài.

Thuế xuất nhập khẩu

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu cần nộp thuế xuất khẩu hoặc thuế nhập khẩu đối với hàng hóa qua cửa khẩu.

Thuế suất được quy định theo từng loại hàng hóa trong biểu thuế xuất nhập khẩu.

Các nghĩa vụ tài chính liên quan đến người lao động

Ngoài các loại thuế, doanh nghiệp còn phải thực hiện nghĩa vụ bảo hiểm cho người lao động như:

• Bảo hiểm xã hội

• Bảo hiểm y tế

• Bảo hiểm thất nghiệp

Các khoản bảo hiểm này được tính trên tiền lương của người lao động theo tỷ lệ quy định.

Nghĩa vụ thuế là một phần quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các loại thuế theo quy định của pháp luật để đảm bảo hoạt động kinh doanh minh bạch và hợp pháp.

Hiểu rõ hệ thống thuế doanh nghiệp giúp kế toán quản lý nghĩa vụ thuế hiệu quả và hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế thanh tra hoặc kiểm tra. Chủ doanh nghiệp cũng cần quan tâm đến các quy định thuế để chủ động trong quản trị tài chính và kế hoạch kinh doanh dài hạn.