Những điều cần biết về doanh nghiệp mượn tiền cá nhân

giadinhketoan.com Tác giả giadinhketoan.com 04/03/2024 15 phút đọc
  • Doanh nghiệp mượn tiền cá nhân để phục vụ sản xuất kinh doanh?
  • Khi bị âm quỹ tiền mặt kế toán thường làm bút toán vay/ mượn tiền lãi suất 0%?
  • Doanh nghiệp có tiền nhà rồi cho cá nhân mượn thì có bị truy thuế không?

Xem thêm: Những điều cần biết về lệ phí môn bài năm 2018 

1. Chính sách thuế TNDN với khoản tiền cho vay không tính lãi

  • Ấn định thuế:

Tại Khoản 2 Điều 36 Chương IV Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 của Quốc hội khóa 11 quy định về nguyên tắc ấn định thuế:

Tại Điểm e Khoản 1 Điều 37 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 nêu trên quy định người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn định thuế trong trường hợp:

  • “Mua, bán, trao đổi và hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường”.

Tại Khoản 3.2 Mục III Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN quy định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp xác định như sau:

  • “Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ”. lớp kế toán tổng hợp 

a. Doanh nghiệp cho cá nhân vay/ mượn

  • Đối với trường hợp doanh nghiệp cho cá nhân vay tiền không tính lãi:

Chẳng hạn như giữa công ty A và bà X là hợp đồng cho vay tiền nhưng không tính lãi từ các nguồn thu khác nhau mà công ty A tạm thời chưa sử dụng đến.

Thì hoạt động này được cho là vay vốn không theo giá giao dịch thông thường trên thị trường. Thuộc trường hợp bị ấn định thuế theo quy định của Luật quản lý thuế. khóa học chuyên viên logistics 

  • Đối với trường hợp doanh nghiệp cá nhân mượn tiền không tính lãi:

Thì chúng ta cần phải xác định giao dịch giữa công ty A và bà X không phải là giao dịch vay. Công ty A không phát sinh thu nhập từ các hoạt động cho bà X mượn tiền thì xem xét không ấn định thuế đối với giao dịch này. bài tập nguyên lý kế toán chương 2 

 

doanh-nghiep-muon-tien-ca-nhan

Doanh nghiệp mượn tiền cá nhân

 

b. Cá nhân cho doanh nghiệp vay/ mượn

  • Cá nhân cho doanh nghiệp vay/ mượn: lãi suất 0% , thu nhập = 0đ thì thuế TNCN = 0
  • Cá nhân cho doanh nghiệp vay/ mượn: lãi suất > 0% , thu nhập > 0đ thì thuế TNCN = (Tổng tiền vay/ mượn x % lãi suất ) x 5% học đầu tư chứng khoán ở đâu 

2. Những lưu ý về chi phí tính thuế TNDN lãi vay

Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay. Học xuất nhập khẩu 

Nếu doanh nghiệp đang lãi và tổng thu nhập cá nhân cho vay trên mức tổng thu nhập giảm trừ gia cảnh: bản thân + phụ thuộc + lãi suất 0% thì việc ấn định thuế và truy thu thuế TNCN mang lại chiến thắng tuyệt đối cho cơ quan thuế.

Chẳng hạn đối với ví dụ 1: doanh nghiệp đang lãi 100 triệu năm 2017 và vay của ông B 2 tỷ đồng. Trong trường hợp này thì sẽ không truy thu vì không có lợi cho cơ quan thuế. học kế toán ở đâu tốt nhất 

Đối với ví dụ 2: doanh nghiệp đang lỗ 100 triệu năm 2017 và ấn định thuế TNCN của ông B cho công ty vay lãi suất 0% thành lãi suất trên nhà nước là 8%/ năm số tiền vay là 2 tỷ đồng (ông B cũng có thu nhập nơi khác trên 108 triệu).

Vậy cơ quan thuế quyết định truy thu thuế TNCN ông B:

  • Lãi = 2 tỷ x 8%= 160 triệu
  • Thuế TNCN= 160 triệu x 5%= 8 triệu

Như vậy, qua đây có thể thấy tăng lỗ cho doanh nghiệp và truy thu thuế TNCN đầu nguồn 8 triệu. Học kế toán doanh nghiệp ở đâu 

Hoặc người cho vay có thu nhập dưới hoặc trên 108 triệu/năm và không có mã số thuế thì vẫn dùng chiêu tận thu được vì không có mã số thuế thì truy thu người có thu nhập ông B cũng không được hoàn lại.

Nếu ông B có mã số thuế và tổng thu nhập/năm dưới 108 triệu thì truy thu doanh nghiệp 8 triệu/ ông B làm quyết toán TNCN và lại được hoàn 8 triệu. Trong trường hợp này thì cơ quan thuế cũng sẽ không thi hành ấn định.

Trong trường hợp chỉ áp dụng khi vào thanh kiểm tra thuế doanh nghiệp không có lỗi để bắt và muốn tận thu không muốn tay trắng ra về thì đây là giải pháp ăn xổi.

Còn trong trường hợp doanh nghiệp đang lãi thì việc tăng chi phí của doanh nghiệp lên 160 triệu (doanh nghiệp đang lãi 100 triệu và nộp thuế TNDN) thì lại trở thành lỗ 100 – 160 = -60 triệu. Như vậy, cơ quan thuế sẽ không dại gì mà xử lý truy thu và ấn định thuế trong trường hợp này. hoc xuat nhap khau online 

Qua những thông tin và nội dung chi tiết có trong bài viết trên đây, có thể thấy, bài toán truy thu thuế TNCN của cá nhân cho vay đối với doanh nghiệp cũng là bài toán đau đầu và cân não không hề đơn giản chút nào.

Nguồn bài viết: Kế toán Lê Ánh 

Mong bài viết của gia đình kế toán sẽ có ích cho bạn đọc!

Xem thêm >> Địa chỉ đào tạo kế toán thực hành ở Hà Nội 

giadinhketoan.com
Tác giả giadinhketoan.com Admin
Bài viết trước Những công việc kế toán và nhân sự phải làm trong tháng 12/2018

Những công việc kế toán và nhân sự phải làm trong tháng 12/2018

Bài viết tiếp theo

Hành Chính Nhân Sự Là Gì? Mô Tả Công Việc Hành Chính Nhân Sự

Hành Chính Nhân Sự Là Gì? Mô Tả Công Việc Hành Chính Nhân Sự
Viết bình luận
Thêm bình luận

7 Bình luận

Q
Mai Quyên

Em đọc hoài mà vẫn chưa hiểu được hết nội dung của bài viết này. Thu nhập của người cho công ty vay có liên quan gì đến việc thu nhập từ tiền lương tiền công của người ấy? Nếu họ không có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì cục thuế có truy thu số tiền mà họ cho doanh nghiệp vay với lãi suất 0% đó hay không? ( Tổng số tiền họ cho công ty vay là 1 tỷ)

Trả lời
10:15 23/12/2021
N
Linh Nhi
Ô cảm ơn bạn đã chia sẻ nhé. Thấy bây giờ chả tin được vào cái gì? cứ học thử rồi hẵng đi học vậy
Trả lời
17:39 26/06/2019
T
Linh Thắng
chị nói em mới biết đó, Chứ e cũng k biết các chiêu trò này. :((. Vì trước nghĩ cũng đơn giản đi chọn chỗ nào học phí hợp lý được học thử là được, chứ khoản giấy phép lại k để ý lắm. ròi đổi giảng viên nữa chứ.
Trả lời
17:45 11/07/2019
T
Giai trinh

Doanh nghiệp vay cá nhân ko lãi suất có bị ấn định thuế không

Trả lời
11:06 08/10/2021
T
Hồng Thúy

Mình muốn trao đổi nghiệp vụ kế toán.

Trả lời
15:17 19/04/2021
T
Minh Thùy Toyota
Kế toán Lê Ánh:- Ưu điểm: Chương trình giảng dạy rất thực tế, giáo viên giỏi, tất cả các giáo viên đều đang làm nghề thực tế, lâu năm kinh nghiệm, nhiệt tình, phương pháp sư phạm tốt.Học phí hợp lýCó bộ phận chuyên nghiệp để kết nối tuyển dụng.Hợp tác sâu với các trường đại học, hội kế toán kiểm toán việt nam nên hỗ trợ được học viên về mặt kinh phí, ôn tập để thi được các chứng chỉ của Bộ Tài chính.- Nhược điểm:Học offline mới có cơ sở tại Hà Nội và TPHCM.2. Kế toán Hà NộiƯu điểm:- Học phí rẻ- Thành lập lâu đời- Nhiều cơ sở ở các tỉnh thànhNhược điểm:- giáo viên không chất lượng như quảng cáo, không tốt bằng Lê Ánh- bài giảng biên soạn không cẩn thận, update. Hôm mình đến học thử thì học liệu vẫn từ năm 2018.- chương trình học rời rạc, chưa hệ thống logic nên làm học viên khó hình dung thực tế.
Trả lời
18:22 11/07/2020
H
Hiên

mình muốn trao đổi nghiệp vụ kế toán

Trả lời
11:47 15/06/2019
A
mai an

minh rat thich trang nay, minh muon duoc trao doi nghiep vu ke toan

Trả lời
10:34 20/05/2019
Popup image default

Bài viết liên quan

Thông báo