Hóa đơn tiền điện nước mang tên chủ nhà có đưa vào chi phí

giadinhketoan.com Tác giả giadinhketoan.com 04/03/2024 16 phút đọc

Hóa đơn tiền điện nước mang tên chủ nhà có đưa vào chi phí và có khấu trừ thuế GTGT đầu vào không? đang là 2 câu hỏi đang nhận được nhiều ý kiến của những kế toán viên. Để biết thêm thông tin chi tiết, mời các bạn cùng theo dõi nội dung bài viết đưới đây. 

>>> Có thể bạn quan tâm: Khóa học xuất nhập khẩu ở đâu tốt nhất 

Thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn trước năm 2014 về trước 

Hóa đơn tiền điện , nước mang tên chủ nhà có được đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không, thì căn cứ theo khoản 2.12 điều IV.

CÁC KHOẢN CHI ĐƯỢC TRỪ VÀ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ Thông tư 130 /2008/TT–BTC Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2008 hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định.

Các khoản chi phí không được trừ gồm: khoá học hành chính nhân sự 

Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:

  • Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có bảng kê
  • Theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này kèm theo các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.
  • Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm kinh doanh không có bảng kê
  • Theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này kèm theo chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

Căn cứ: Theo khoản 2.13 điều 6 Thông tư 123/2012/TT–BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012 hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 14/2008/QH12 quy định, các khoản chi phí không được trừ bao gồm: học kế toán doanh nghiệp 

Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:

  • Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có bảng kê
  • Theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.
  • Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm kinh doanh không có bảng kê
  • Theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này kèm theo chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

 

hoa-%C4%91on-dien-nuoc-co-tinh-vao-chi-phi

hóa đơn điện nước có tính vào chi phí

 

Xem thêm: Nơi dạy kế toán thực hành tốt nhất Hà Nội 

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn từ năm 2014 trở đi 

Căn cứ:

  • Theo khoản 2 điều 6 Thông tư 78/2014/TT–BTC ngày 18/06/2014 quy định: Các khoản chi phí không được trừ gồm:

Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau: 

  • Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có bảng kê
  • Kèm theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo các hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

Căn cứ:

  • Theo khoản 2.15 Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT–BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT–BTC.
  • Và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT–BTC) Thông tư 96/2015/TT–BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ–CP

Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau: 

Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh là:

  • Không có chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

 

hoa-%C4%91on-dien-nuoc

Cách tính hóa đơn điện nước

 

2. Những kết luận trong thanh toán hóa đơn tiền điện nước 

Để đưa những hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty VÀO CHI PHÍ khi tính thuế TNDN thì cần:

  • Lập bảng kê thanh toán tiền điện nước mẫu 02/TNDN
  • Lập phiếu chi tiền điện, nước…(hóa đơn thanh toán mang tên chủ nhà)
  • Hợp đồng thuê nhà. Trên hợp đồng có ghi rõ tiền điện nước do doanh nghiệp chịu tri trả học nghiệp vụ kế toán tổng hợp 

Cách hạch toán:

Các bạn hạch toán tiền thuế và giá trị dịch vụ vào luôn chi phí.

  • Thuê sản xuất:

Nợ TK 627 (Giá trước thuế + thuế GTGT = Giá sau thuế)

  • Thuê văn phòng:

Nợ TK 642 (Giá trước thuế + thuế GTGT = Giá sau thuế)

Có TK 111,112,331

Ghi chú : Thông tư 96/2015/TT–BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 không yêu cầu lập bảng kê: 02/TNDN nên kế toán có thể lập theo yêu cầu quản lý hoặc bỏ đều được Học kế toán ở đâu tốt tphcm 

Phần 02: Thuế GTGT

  • Toàn bộ tiền thuế GTGT sẽ được tính thẳng vào chi phí
  • Thuế GTGT đánh trên đối tượng là chủ nhà doanh nghiệp nộp thay chỉ được tính chi phí không được khấu trừ thuế GTGT

Xem thêm >> Thời điểm xuất hóa đơn đối với công ty xây dựng 

giadinhketoan.com
Tác giả giadinhketoan.com Admin
Bài viết trước Hóa đơn sai đã xé khỏi cuống chưa khai báo thuế

Hóa đơn sai đã xé khỏi cuống chưa khai báo thuế

Bài viết tiếp theo

Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Viết bình luận
Thêm bình luận

3 Bình luận

Phân loại chi phi sử dụng trong kiểm tra và ra quyết định

Xem thêm: Hóa đơn điện nước mang tên chủ nhà có đưa vào chi phí

Trả lời
07:35 10/08/2018
M
Hương Mơ
Trung bình cử nhân kế toán học 4 năm ra trường, nếu học các trường công lập thì trong năm đầu tiên chủ yếu các bạn sẽ học các môn đại cương, tư tưởng hồ chí minh, triết sau đó rồi mới đi học các môn bọc liên quan tới kế toán, bạn phải học khá nhiều môn học khác nhau... Vì vậy khi ra trường nhiều bạn vẫn chưa hệ thống được kiến thức một cách liền mạch để có thể tự tin làm các công việc của kế toán trong doanh nghiệp. Tham gia một khóa học kế toán tổng hợp thực hành ở trung tâm thì bạn sẽ được dạy một cách hệ thống từ kiến thức cơ bản đến nâng cao, được thực hành kế toán trên phần mềm kế toán máy được sử dụng rộng rãi trong các doanh nghiệp, được kế toán trưởng hướng dẫn làm tất cả các công việc của kế toán thực tế như vậy bạn sẽ tiết kiệm được khá nhiều thời gian học việc.
Trả lời
02:42 09/09/2019
2
Những điều cần biết về lệ phí môn bài năm 2018

Xem thêm Hóa đơn tiền điện nước mang tên chủ nhà có đưa vào chi phí

Trả lời
04:14 21/06/2018
Q
Quyên
Bạn học chị ấy ở đâu vậy. Mình đang muốn học cầm tay chỉ việc ở khu vực Hà Nội
Trả lời
03:37 09/03/2019
A
lan anh
cho mình hỏi chị ấy dậy ở đâu và cho mình xin sđt đc k
Trả lời
04:59 27/03/2019
D
dung
bạn ở đâu ạ?. có thể cho t sdt của chị kế toán trưởng đó k ạ?
Trả lời
08:21 14/05/2019
H
Dương Hồng
Chào anh/chị, anh chị có thể cho em xin sđt của chị kế toán trưởng đó không ạ
Trả lời
01:36 22/05/2019
D
Thời điểm xuất hóa đơn đối với công ty xây dựng

Xem thêm bài viết: Hóa đơn tiền điện nước mang tên chủ nhà có đưa vào chi phí

Trả lời
05:00 14/06/2018
H
Thu Hương
Chào các bạn! Hành trình học của mình thì thế này ạ. Mình mới sinh con xong được 6 tháng, trước sinh 3 tháng mình nghỉ việc ở công ty cũ vì lương quá thấp lại hay bị nợ. Quá chán công việc cũ nên mình muốn chuyển đổi ngành nghề sang kế toán. Mình nghỉ việc cả năm nay không có nhiều tiền, bị lừa đảo nữa thì không biết sống kiểu gì. Nên mình tìm hiểu rất kỹ trước khi đăng ký học. Sau mình chọn học kế toán thực hành ở Trung tâm Lê Ánh. Sau khi học xong mình được Trung tâm và Giảng viên hỗ trợ rất nhiều trong việc ứng tuyển đi làm. Mình đã vào làm kế toán tổng hợp tại Công ty thương mại với mức lương ổn định trung bình 7tr/ tháng. Cám ơn Trung tâm kế toán Lê Ánh rất nhiều. Qua câu chuyện của mình, khuyên các bạn nên lựa chọn Lê Ánh nhé!
Trả lời
09:55 15/11/2018
Popup image default

Bài viết liên quan

Thông báo