Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) - Mẫu Số 05/KK-TNCN

Hoàn thành tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một công việc định kỳ mà kế toán phải hoàn thành trong một tháng hoặc một quý. 

Vậy tờ khai thuế thu nhập cá nhân là gì ? Khi nào thì khai thuế thu nhập của bạn? Bài viết dưới đây, Gia Đình Kế Toán sẽ hướng dẫn các bạn cách lập tờ khai thuế TNCN theo quy định mới nhất.

I. Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Gì?   

Thuế thu nhập cá nhân là số thuế cá nhân phải nộp được trích từ một phần tiền lương hoặc các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước sau khi tính theo công việc. 

Personal income tax return ( Tờ khai thuế thu nhập cá nhân ) là văn bản theo mẫu do Bộ Tài chính quy định, được người nộp thuế sử dụng để cung cấp thông tin nhằm xác định số thuế phải nộp.

II. Thời Gian Nộp Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân   

- Khai thuế theo đợt: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế

- Kê khai, nộp thuế tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Khai và nộp thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. 

- Khai thuế hàng năm: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính

»»» Tham khảo: TOP 10 Khóa Học Kế Toán Ở Đâu Tốt Nhất Hiện Nay  

III. Quy Định Về Nộp Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)   

Luật thuế thu nhập cá nhân: Đối tượng người tiêu dùng phải nộp thuế thu nhập ở nước ta bao gồm: Người cư trú và người không cư trú ở nước ta có thu nhập chịu thuế

- Đối với người cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập kiếm được trong hoặc ngoài phạm vi quyền hạn của quốc gia, bất kể thu nhập được trả ở đâu. 

- Đối với người không cư trú, thu nhập chịu thuế được xác định là thu nhập được tạo ra thuộc chủ quyền lãnh thổ của chúng ta, bất kể thu nhập được trả hoặc nhận ở đâu. 

IV. Mẫu Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Mới Nhất   

V. Cách Ghi Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân   

1. Cách xác định xem một công ty khai thuế thu nhập hàng tháng hay hàng quý 

- Nói chung, các công ty được yêu cầu khai thuế GTGT hàng quý cũng nộp tờ khai thuế TNCN hàng quý.  
Hai điều kiện cần chú ý:

- Doanh nghiệp có tổng thu nhập từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống có thể khai thuế theo quý.

- Người nộp thuế bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

»»» Review Học Kế Toán Online Ở Đâu Tốt?  

2. Cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho công ty khai thuế theo quý

Bước 1: Tải phần mềm hỗ trợ khai thuế mới nhất. Sau khi tải về, đăng nhập vào phần mềm HTKK

Bước 2: Chọn Tờ khai khấu trừ thuế TNCN Mẫu 05/KK-TNCN (TT92/ 2015).

Bước 3: Chọn Kê khai thuế TNCN theo quý bằng cách đánh dấu vào ô Kê khai theo quý và chọn Quý 1/2/3/4.

Bước 4: Kê khai các mặt hàng khai thuế thu nhập - Mẫu 05/KK-TNCN 

(Dành cho nhóm/ cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương/ tiền công)

3. Cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho công ty kê khai hàng THÁNG

Đối tượng khai thuế theo tháng: Doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng

Hình thức khai thuế TNCN hàng tháng giống như hình thức khai thuế TNCN hàng quý.

Chọn " Tờ khai tháng" và "Đồng ý" trong "Bước 3" ở trên và nhập các tiêu chí như bình thường

VI. Nộp Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Qua Mạng   

1. Nộp trực tuyến quyết toán và tờ khai thuế trên trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Người nộp thuế sử dụng mẫu này để nộp Tờ khai 02/QTT-TNCN và nộp hồ sơ khai thuế qua mạng tại Cổng thông tin điện tử Cục Thuế. 

Tiến hành theo 3 bước là: 

Bước 1: 

Sử dụng tài khoản giao dịch thuế điện tử đã đăng ký với cơ quan thuế để truy cập trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế ( thuedientu.gdt.gov.vn ).

Bước 2: 

Tại mục Quyết toán thuế/ Kê khai trực tiếp, chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN. 

Nộp trực tuyến hồ sơ 02/QTT-TNCN và điền đầy đủ thông tin vào hồ sơ 02/QTT-TNCN. Vui lòng gửi bản sao các tài liệu đính kèm (nếu có). Nhập mã xác nhận (OTP) gửi về số điện thoại của bạn đã đăng ký với cơ quan thuế. 

Bước 3:

Trong thời hạn 15 phút kể từ khi nhận được hồ sơ khai thuế điện tử, sau khi hoàn thành hồ sơ quyết toán thuế, trang thông tin điện tử của Tổng cục thuế sẽ thông báo cho cơ quan thuế về việc nhận hồ sơ khai thuế qua email và tin nhắn SMS sẽ được gửi đến số điện thoại của quý khách. 

Thời hạn nhận thông báo chấp nhận hoặc không chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế là một ngày làm việc, kể từ ngày quy định tại Thông báo tiếp nhận và nộp hồ sơ khai thuế điện tử. 

Hình thức: Địa chỉ email và tin nhắn SMS đến số điện thoại đã lưu với cơ quan thuế.

2. Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN qua ứng dụng HTKK

Người nộp thuế sẽ kê khai tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Mẫu đơn 02/QTT-TNCN của HTKK.

Sau đó kết xuất tờ khai dưới định dạng XML và đăng nhập vào trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế ( thudientu.gdt.gov.vn ).

Lưu ý cá nhân phải có tài khoản giao dịch thuế điện tử đã đăng ký với cơ quan thuế.

Sau đó bấm vào Quyết toán thuế/ Gửi Tờ khai quyết toán thuế và đính kèm tờ khai 02/QTT-TNCN và bản sao ảnh chụp của các tài liệu đính kèm theo quy định.

VII. Cách Tra Cứu Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân   

Cách 1: Truy cập trang web chính thức của Tổng cục thuế theo đường dẫn sau http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp :

- Mã số thuế

- Họ và tên

- Địa chỉ

- Số chứng minh thư/ thẻ căn cước

Cách 2: Truy cập trang web masothue.com    

Truy cập địa chỉ: https://masothue.com/tra-cuu-ma-so-thue-ca-nhan/    

Sau đó điền số CMND/ thẻ căn cước / mã số thuế vào ô trống. Chọn "Tìm kiếm"

Kết quả trả về là:

• Tên cá nhân/ Tên công ty
• Mã số thuế
• Địa chỉ
• Điện thoại (nếu có)
• Người đại diện (tên chính thức hoặc tên của chủ doanh nghiệp)
• Ngày hoạt động (nếu có)
• Chi cục thuế quản lý
• Tình trạng hoạt động

Cách 3: Tra cứu MST cá nhân trên trang https://tracuumst.com/    

- Bước 1: Truy cập địa chỉ Tracuumst.com 

- Bước 2: Nhập MST hoặc thông tin doanh nghiệp của công ty bạn muốn tìm kiếm vào ô tìm kiếm. Sau đó nhấn nút tra cứu MST để hệ thống tìm.

- Bước 3: Sau khi tìm kiếm xong, thông tin cần thiết cho việc tìm kiếm của bạn sẽ được hiển thị ngay bên dưới.

VIII. Mức Phạt Nộp Chậm Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân   

Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt chậm nộp tờ khai nói chung và kê khai thuế TNCN nói riêng như sau:

- Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì trường hợp nộp tờ khai thuế quá hạn từ 1 đến 5 ngày sẽ phạt cảnh cáo.

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày.

- Phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 8 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 đến 60 ngày.

- Phạt tiền từ 8 - 15 triệu đồng nếu:

• Nộp tờ khai thuế sau thời hạn quy định từ 61-90 ngày.
• Nộp tờ khai thuế quá hạn quy định từ 91 ngày trở lên và không phát sinh số thuế phải nộp 
• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp
• Không nộp phụ lục về hồ sơ quản lý thuế thu nhập theo quy định với công ty có giao dịch liên kết kèm với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

- Phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng nếu quá thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày kể từ ngày hết hạn có phát sinh số thuế phải nộp và số thuế đã được người nộp thuế nộp đủ số tiền thuế, tiền nộp chậm cho ngân sách nhà nước

Xem thêm:

• Công việc của kế toán thuế là gì  
• Các Bút Toán Kết Chuyển Thuế GTGT Cuối Kỳ  
• Các Dạng Bài Tập Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Có Lời Giải  

Gia Đình Kế Toán hy vọng những hướng dẫn trên đây sẽ giúp các bạn lập Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trực tuyến một cách nhanh chóng và chính xác nhất. Ngoài ra các bạn có thể tham gia các khóa học kế toán ngắn hạn tại các trung tâm uy tín để được những kế toán giỏi đang làm nghề hướng dẫn chi tiết 

Tham khảo: Review Khóa Học Kế Toán Thuế Ở Đâu Tốt